论文摘要：本文在一个中间投入品生产决策模型基础上，利用2003-2010年中国37个工业行业的面板数据以及中国的进口关税数据表，研究了中国贸易自由化过程中的关税减让政策对国内工业行业利润水平的影响。研究结论表明：关税减让政策对国内工业行业利润水平的影响是多方面的。进口关税的削减导致竞争加剧，会降低行业的利润水平，而受到关税保护的行业有可能获得更高的利润；与此同时，进口关税削减导致中间品关税的降低，降低了行业的生产成本从而增加了行业的盈利能力，但是，这种成本降低效应仅对大中型企业样本显著，而规模以上企业样本并不显著。本文的结果也意味着，关税对国内工业仍然起到了一定的保护作用，不同类型的企业在关税减让过程中获得的效应可能是不同的，在进行关税减让谈判时应该充分考虑到这一点。

关键词：关税减让；利润水平；竞争效应；成本效应

一  引 言

贸易自由化对经济增长的影响一直为学者们所关注，关税减让是贸易自由化的一个重要特征，近年来，已有部分研究开始探讨自由贸易过程中的关税减让对国内生产绩效的影响（Pavcnik，2006；Schor，2004；Amiti和Konings，2007；Alessandrini et.al，2009；Goldberg等，2010；余淼杰，2011）。这类研究对于探讨贸易自由化的利得无疑具有借鉴意义，也加深了对关税减让这一政策实施效果的认识。

然而，关税减让与实施规则具有一定的复杂性，例如按照关税待遇分类，关税就可以分为普通关税与优惠关税，优惠关税还包括最惠国待遇关税、特定优惠关税以及普惠制关税。因此，要想衡量关税减免对国内经济和生产绩效的影响，首先必须明确关税的概念：是普通关税还是优惠关税，以及是否包含了优惠关税？然而已有的研究虽然从行业层面上计算出了关税，但并没有明确此问题，其结论虽然表明行业层面的关税减免能够促进行业内企业的生产绩效，但是对于签订了多个区域贸易协定（RTAs）的中国来说，其结论的政策含义并不清晰。中国作为全球贸易大国之一，已与多个国家商谈或者签订了RTAs，有8个已经签订协议并生效，当中包括中国最大的进口来源地之一东盟，另外9个正在待研究或谈判之中，而签订区域贸易协定的成员国之间则享受特定优惠关税[1]，各个RTAs中相同类别产品的关税减让幅度差异较大，因此研究关税减让对中国国内经济的影响必须考虑到这一点。

另外，从近年来研究关税减让的代表性文献来看，其进口关税的计算方法可以分成三类：行业的产出品关税（output tariff）（Pavcnik，2006）；行业的中间品关税（input tariff）（Schor，2004；Amiti and Konings，2007；Goldberg et.al，2010）；行业的企业加权税率（余淼杰，2011）。第一种税率的计算直接来源于名义税率，类似进口平均关税；第二种税率是在第一种税率的基础上结合投入产出表计算而来，根据投入产出表计算出权重并对名义税率进行加权处理；第三种通过计算企业加权税率汇总得到行业层面上的税率，与名义税率差别最大。虽然国外的研究结论大多表明，关税的下降会促进企业生产绩效的提高，然而该结论是否同样适用于中国呢？这需要进一步的检验。余淼杰（2011）利用中国制造业企业层面的数据，研究了关税减免对企业间本土市场的竞争、生产率的影响，然而其行业层面上的关税是在计算企业加权税率的基础上得来的，与本文研究的关税差别很大，本文拟从产出品关税和中间品关税下降的角度来评估关税减让对国内行业利润的影响，这不仅是对国内研究的一个有益补充，也有助于从多角度加深理解我国关税减让政策对国内经济的影响。